Deducciones del IMSS: ¿Cuáles son? ¿Cómo calcularlas? | Runa HR
Deducciones del IMSS: ¿Cuáles son? ¿Cómo calcularlas?
El Instituto Mexicano del Seguro Social es una institución creada para la atención médica y preservación de seguridad social para los trabajadores en México. Todo trabajador en el rubro privado que sea afiliado tiene derecho a varias prestaciones. Para su mantenimiento, el IMSS requiere de los apoyos económicos otorgados por el gobierno, además de los pagos efectuados tanto por trabajadores como patrones registrados.
Cuando realizamos la nómina de un trabajador deben considerarse las deducciones –que se realizan para cubrir obligaciones administrativas y fiscales del empleado– las cuales usualmente devienen en una remuneración a largo plazo. Para entender las deducciones realizadas en la nómina dirigidas al IMSS, tenemos que conocer todas las sub-categorías en las que se desglosa. Una vez que las comprendamos, podremos entender cómo se calcula el pago del imss de un trabajador.
¿Qué son las cuotas obrero patronales?
A la cantidad total que será pagada al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por sus servicios médicos y seguridad social se le denominan cuotas obrero patronales. El pago de esta cuota es responsabilidad de la empresa, sin embargo, un porcentaje de este pago le corresponde al trabajador. Esto se refleja en las nóminas de los empleados, donde hay una cantidad deducida que va destinada al IMSS. Para calcular esta cuota y saber el descuento IMSS en nómina, es necesario conocer el Salario Base de Cotización (SBC).
¿Qué es el salario base de cotización?
El SBC se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro Social (LSS) para calcular la cuota obrero patronal. La forma en la que se calcula es sencilla. Primero, tenemos que encontrar el salario anual del trabajador, considerando que al año el trabajador tiene derecho a varias prestaciones.
Ejemplo:
Supongamos que Ana tiene un sueldo diario de $300 MXN y ha cumplido un año de antigüedad laboral, lo que le hace acreedora de:
- 12 días de vacaciones
- Una prima vacacional de 25% (Visita nuestra calculadora prima vacacional)
- 15 días de aguinaldo (Visita nuestra calculadora aguinaldo)
Conociendo estos datos podremos establecer un factor de integración que hará el cálculo del salario base sencillo.
- SBC = (Ingreso anual total) / 365
- SBC = 365 + 12 días de vacaciones * 25% (prima vacacional) + 15 (aguinaldo) / 365
- SBC = 383 / 365
- SBC = 1.049 (este es nuestro factor de integración)
El salario de Ana es de $300 MXN diarios, por lo que al multiplicar esto por el factor (1.049) obtenemos $314.7 MXN al día como el salario registrado ante el IMSS.
Conceptos necesarios para poder calcular las deducciones IMSS
Para calcular las deducciones del IMSS en México, es importante entender varios conceptos clave relacionados con las aportaciones patronales y las deducciones de los trabajadores. Aquí hay una lista de los conceptos esenciales:
Salario Mínimo 2024
Para el año 2024, se establecieron 2 tipos de salario mínimo en la República Mexicana:
- Zona Libre de la Frontera Norte: $374.89
- Área General: $248.93
Límites de Cotización en el IMSS
El monto máximo del SBC para cotizar ante el IMSS es de 25 veces el valor de la UMA vigente ($2,714.25).
UMA 2024
En 2024, el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) es de $108.57 MXN.
Porcentajes Fijados por la ley del Seguro Social
De manera obligatoria, los empleados al estar dados de alta en el IMSS son beneficiarios de una división de cuotas obrero patronales de 5 seguros principales, cada uno con un porcentaje diferente de la deducción.
Seguro de enfermedad y maternidad
Cubre al trabajador y sus familiares beneficiados, incluyendo incapacidades por maternidad. Incluye prestaciones en especie y en dinero para gastos como matrimonio, funeral o desempleo.
Prestaciones en especie
El cálculo de retención IMSS es responsabilidad del patrón, donde el empleado no debe aportar nada. Existen dos modalidades:
- Cuota fija: calculada basada en la UMA.
- Excedente: si el trabajador recibe más de tres veces la UMA, tanto él como el patrón deben aportar un porcentaje al excedente.
Prestaciones en dinero
Corresponde a las cuotas para cubrir prestaciones económicas derivadas de incapacidades temporales, riesgos de trabajo y enfermedades generales:
- Corresponde al trabajador: 0.250% del SBC
- Corresponde al patrón: 0.700% del SBC
Pensionados y beneficiarios
Cuotas destinadas a la pensión de los trabajadores:
- Corresponde al trabajador: 0.375% del SBC
- Corresponde al patrón: 1.05% del SBC
Seguro de riesgo de trabajo
Exclusivo del patrón, calculado según el nivel de riesgo del área de trabajo.
Seguro de invalidez y vida
Para trabajadores en incapacidad:
- Corresponde al trabajador: 0.625% del SBC
- Corresponde al patrón: 1.75% del SBC
Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
Diferentes seguros en la misma categoría. El seguro de retiro es aportado íntegramente por el patrón; para la cesantía, el 1.125% del SBC le corresponde al trabajador.
Seguro de guarderías y prestaciones sociales
Destinado a brindar cuidados necesarios para los hijos de los trabajadores:
- Corresponde al trabajador: No hay cargos
- Corresponde al patrón: 1% del SBC
¿Cómo calcular las deducciones del IMSS?
Para calcular la deducción de IMSS se utilizan los datos de Ana. Con un SBC de $314.7 MXN y trabajando en una oficina clasificada como Clase 1 (0.54355%), calculamos su deducción en un periodo de 30 días:
$314.7 x 30 días = $9,441
Los porcentajes de aportación para cada seguro se calcularán con esta base salarial:
Cosas a tomar en cuenta en el cálculo de las deducciones del IMSS
Multiplicar porcentajes se debe hacer correctamente, por ejemplo:
- 50% = (n) x 0.5
- 5% = (n) x 0.05
- 0.5% = (n) x 0.005
Con Runa, todos los cálculos se realizan automáticamente en la nómina.
Preguntas frecuentes
¿Cómo afectan las deducciones del IMSS al área de recursos humanos de una empresa?
Las deducciones del IMSS son fundamentales en la gestión de recursos humanos, asegurando la correcta afiliación de empleados y que se realicen las aportaciones necesarias.
¿Cómo se reflejan las deducciones del IMSS en el recibo de nómina de un trabajador?
Aparecen desglosadas en conceptos como seguro de enfermedades y maternidad, seguro de invalidez y vida, seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (RCV), y seguro de riesgos de trabajo.
¿Qué es la NOM 035 y cómo puede influir en las deducciones del IMSS?
La NOM 035 busca identificar y prevenir factores de riesgo psicosocial en el trabajo, lo que puede mejorar el ambiente laboral y reducir el ausentismo, impactando positivamente las contribuciones al IMSS.
¿Cómo influyen las semanas cotizadas en las deducciones del IMSS para un trabajador?
Las semanas cotizadas son cruciales para acceder a beneficios como pensiones y prestaciones médicas, y las deducciones IMSS se basan en estos aportes regulares.